Трансфертное управление ресурсами банка как элемент интегрированной системы финансового менеджмента: подходы к автоматизации

Трансфертные цены используются банками чаще всего в качестве компонента системы внутреннего хозрасчета для контроля эффективности работы подразделений. Однако потенциальная мощность методики трансфертного ценообразования позволяет распространить ее более широкий спектр задач, включающий управление прибыльностью, ликвидностью и рисками. Интерес к данным вопросам со стороны финансовых организаций во многом спровоцирован текущей экономической ситуацией, требующей построения работоспособной интегрированной системы финансового менеджмента. С целью определения требований к информационному обеспечению процессов трансфертного управления ресурсами современного банка в работе анализируются теоретические и практические аспекты построения системы трансфертного ценообразования, рассматриваются существующие методические модели и подходы к их автоматизации. Показано, что существенная часть банков имеет недостаточно развитые системы трансфертного ценообразования, характеризующиеся большим количеством ручных процессов, невысоким уровнем гранулярности аналитики и слабой связью с процессами управления прибыльностью, ликвидностью и рисками. Сформулированы критерии оценки уровня зрелости информационного обеспечения процессов трансфертного ценообразования. Делается вывод о том, что оптимальным архитектурным решением для построения масштабируемой системы управления эффективностью банка является решение на базе корпоративного хранилища данных. В качестве примера адекватного бизнес-ожиданиям продукта для управления ресурсами на основе трансфертных цен рассматривается тиражное решение отечественного вендора.

фондирование, трансфертное ценообразование, модель согласованной ставки, инфор- мационное обеспечение, хранилище данных

1. Селезнева В.Ю. Механизм трансфертного ценообразования в многофилиальном коммерческом банке // Экономический журнал ВШЭ. 2002. № 1. С. 68-84.

2. Woodward V. An Introduction to Risk Transfer Pricing. Journal of Performance Management, 2007, vol. 20, issue 3, pp. 3-15.

3. Шляпин А. П. Методы статистической оценки эффективности бизнес-подразделений банка в рамках концепции трансфертного ценообразования // Экономические науки. 2013. № 103. С. 110-116.

4. Гисин Л.М. Трансфертная цена - функционал контроля внутренних банковских рисков // Экономика. Управление. Право. 2011. № 8. С. 5-15.

5. Tumasyan H. Revisiting Funds Transfer Pricing (February 26, 2012). Available at: http://dx.doi.org/ 10.2139/ssrn.2257081 (Accessed 01 February 2016).

6. Tumasyan H. RAPM, funds transfer pricing and risk capital. Int. Journal of Services Sciences, 2009, vol. 2, no. 1, pp. 83-97.

7. Rice J.D., Kocakulah M.C. Funds Transfer Pricing A Management Accounting Approach within the Banking Industry. Journal of Performance Management, 2004, vol. 17, issue 2, pp. 3-12.

8. A bank within a bank: how a commercial bank’s treasury function affects the interest rates set for loans and deposits. Bank of England. Topical articles. Available at: http://www.bankofengland.co.uk/ publications/Documents/quarterlybulletin/2015/q204.pdf (Accessed 01 February 2016).

9. Lindblom T. Elliot V. Funds Transfer Pricing in Banks - Implications of Basel III. University of Gothenburg. DigitalAssets. Available at: http://cff.handels.gu.se/digitalAssets/1501/1501393_funds-transfer-pricing-in-banks---implications-of-basel-iii---elliot--lindblom.pdf (Accessed 01 February 2016).

10. Elliot V. Essays on Performance Management Systems, Regulation and Change in Swedish Banks. Doctoral dissertation in Business Administration, Department of Business Administration, The School of Business, Economics and Law at the University of Gothenburg, P.O. Box 610, SE-405 30 Göteborg. 2015. Available at: https://gupea.ub.gu.se/bitstream/2077/39028/1/gupea_2077_39028_1.pdf (Accessed 01 February 2016).

11. Funds Transfer Pricing. A survey to assess the state of European banks’ practices. Deloitte. 2014. Available at: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/fr/Documents/Pages/Services%20financiers/Deloitte_Funds-transfer%20pricing-survey-of-european-banks-practises_juill%20%20%20.pdf (Accessed 01 February 2016).

12. Fund transfer pricing. Roadmap to managing pricing and profitability for NBFCs. Ernst & Young Pvt.Ltd., 2010. Available at: http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/Fund_transfer_pricing/$FILE/Fund_Transfer_ pricing.pdf (Accessed 01 February 2016).

13. Поморина М.А. Концепция финансового управления в системе стратегического менеджмента банка: дис. … д-ра экон. наук. М., 2009.

14. Кулаев М.Ю. Управление активами и пассивами кредитной организации, процентным риском и риском ликвидности на основе трансфертных ставок // Аудит и финансовый анализ. 2008. № 1. C. 4-49.

15. Никишев Ю.Ю. Количественная оценка эффективности казначейства банка // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке. 2005. № 4. C. 10-12.

16. Каштанов А.В. Фондирование как метод внутреннего (трансфертного) ценообразования в банковской деятельности // Экономические науки. 2011. № 78. C. 315-319.